L’Internal Revenue Service n’a pas émis de directives complètes sur la façon dont les 27 millions d’Américains gagnent des revenus, car les influenceurs devraient déclarer leurs revenus et leurs dépenses sur leurs déclarations de revenus. Cela laisse les gens qui gagnent leur vie ou complétent leurs revenus en approuvant les produits et services sur les plateformes de médias sociaux tels que Instagram et YouTube – et leurs comptables – ne sont pas sûrs des conséquences fiscales de leurs revenus et de leurs dépenses, ou quels types de déductions sont légitimes pour les personnes dans leur ligne de travail.
Nous, deux chercheurs comptables, avons publié cette découverte et d’autres choses que nous avons découvertes sur la fiscalité des créateurs de contenu dans le Journal of Accountancy à l’automne 2024.
Nous avons constaté que le traitement fiscal des produits gratuits que de nombreux influenceurs obtiennent dans le cadre de leur travail sont particulièrement ambigus, les laissant ignorer comment produire correctement leurs déclarations de revenus.
Alors que certains experts fiscaux soutiennent que les cadeaux, qu’ils soient des objets tels que des chaussures de course et des écouteurs ou des services tels qu’un séjour à l’hôtel de luxe, devraient être traités comme un revenu imposable. D’autres professionnels de l’impôt disent que les biens et services gratuits sont généralement des cadeaux, pas des revenus.
Pour nos recherches, nous avons analysé les lois fiscales, recherché divers cabinets comptables spécialisés dans les clients d’influenceurs et examiné les directives de l’IRS qui offre des conseils fiscaux aux comptables et aux influenceurs. Bien que des audits spécifiques des influenceurs sur les réseaux sociaux pour les dépenses de style de vie non déductibles ne soient pas publiquement documentés en raison de la confidentialité, il existe des zones communes où les influenceurs peuvent être examinés par les autorités fiscales.
L’IRS a publié ses conseils les plus pertinents en 2006, lorsqu’il a conseillé des artistes et des célébrités qui reçoivent des «sacs de butin» contenant des cadeaux coûteux aux Oscars et à d’autres cérémonies de récompense de haut niveau. D’autres directives sont fondées sur des règles fiscales couramment acceptées pour les déductions commerciales et la reconnaissance des revenus.
L’IRS a confirmé que les éléments reçus de cette façon constituent un revenu imposable qui doit être déclaré en fonction de leur juste valeur. Ce conseil a offert un point de départ pour les règles fiscales de l’influence. À notre avis, les directives n’écladent pas un domaine croissant d’incertitude qui affecte des millions de personnes et d’innombrables entreprises.
Pourquoi ça compte
Après des années de croissance rapide, l’industrie de l’influence a une valeur marchande estimée de plus de 23 milliards de dollars en 2025. Certains experts prédisent qu’elle atteindra 71 milliards de dollars d’ici 2032, car les marques dépensent des milliards de plus pour leurs partenariats avec des influenceurs.
Idéalement, tous les influenceurs signeraient des contrats avec leurs partenaires commerciaux décrivant les termes de leur rémunération. En réalité, les entreprises envoient des choses ou fournissent des services gratuits aux influenceurs sans être d’accord avec eux sur quoi que ce soit à l’avance.
Alors que l’IRS permet de exclure les cadeaux des revenus, de nombreux influenceurs reçoivent des articles non sollicités qui ne sont généralement pas considérés comme des cadeaux. C’est parce qu’un vrai cadeau ne nécessite rien en retour.
En revanche, lorsque les influenceurs obtiennent des cadeaux, on s’attend souvent à la promotion ou à reconnaître ces produits ou services sur les réseaux sociaux. Lorsque les influenceurs obtiennent des choses qu’ils n’utilisent pas, les retourner est leur meilleur plan d’action en termes de responsabilité fiscale possible.
Sinon, les éléments qu’ils n’ont pas demandés pourraient constituer un revenu qu’ils doivent signaler à moins que les éléments ne soient considérés comme des avantages sociaux – une très faible valeur – des avantages sociaux.
Dans le marketing d’influence, cette directive permet aux influenceurs d’exclure des produits ou des services à faible coût de leur revenu si leur valeur est trop petite pour suivre. La réception fréquente de nombreux biens ou services de faible valeur de la même entreprise pourrait cependant constituer un revenu imposable.
Les dépenses des influenceurs sont également difficiles à évaluer car ils utilisent de nombreux achats à des fins personnelles et commerciales. Et les dépenses d’entreprise peuvent être déduites sur une déclaration de revenus mais pas des fonctions personnelles.
Le code fiscal est particulièrement strict en matière de vêtements, sauf s’il est utilisé exclusivement à des fins commerciales. Cela laisse les influenceurs incertains de ce qu’ils devraient faire lorsqu’ils achètent, disons, une écharpe en cachemire qu’ils promeuvent sur Tiktok mais portent également lorsqu’ils font des courses sans aucune activité promotionnelle. Cette écharpe serait-elle partiellement déductible? Pas du tout déductible? L’IRS n’a pas assez dit pour nous – ou quelqu’un d’autre – pour répondre à cette question.
Les influenceurs doivent suivre tout ce qu’ils obtiennent gratuitement et toutes leurs dépenses liées au travail payées au cours de l’année. La création d’un suivi simple du système de tenue de dossiers pour tous les biens et services reçus simplifiera la déclaration de revenus. Il existe des applications pour cela.
Ce qui n’est toujours pas connu
Ni l’IRS ni le Congrès n’ont indiqué si des directives, règlements ou lois qui clarifieraient les règles régissant l’impôt sur l’influence sont en cours. On ne sait pas non plus quand les audits IRS des influenceurs ou des affaires pertinents des tribunaux de l’impôt sont en cours.
Le mémoire de recherche est une courte prise sur le travail académique intéressant.
